Konečný užívateľ výhod

S úpravou konečného užívateľa výhod sa v rámci slovenského právneho poriadku môžeme stretnúť vo viacerých zákonoch.

Podľa Zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti (zákon č. 297/2008 Z. z.), ktorého úlohou je zamedzenie činnosti takzvaného „prania špinavých peňazí“, je konečným užívateľom výhod (i) fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, ako aj (ii) fyzická osoba, v prospech ktorej tieto subjekty vykonávajú činnosť alebo obchod. Daný zákon príkladom uvádza aj výpočet osôb, ktoré možno považovať za konečných užívateľov výhod. 

Druhým zákonom, v rámci ktorého sa môžeme stretnúť s pojmom konečný užívateľ výhod, je Zákon o registri partnerov verejného sektora, tzv. protischránkový zákon (zákon č. 315/2016 Z. z.). Tento zákon síce pojem konečný užívateľ výhod opakovane používa, avšak konkrétnu definíciu pojmu neobsahuje. Hlavnou úlohou protischránkového zákona je zriadenie registra partnerov verejného sektora, ktorého súčasťou je evidencia konečných užívateľov výhod ako osôb, ktoré dochádzajú do kontaktu s finančnými prostriedkami z verejných zdrojov. 

Konečných užívateľov výhod obchodných spoločností registruje aj Obchodný register. Ide o neverejný údaj pričom platí, že spoločnosti, ktoré sú registrované v Registri partnerov verejného sektora nemajú povinnosť duplicitnej evidencie svojich konečných užívateľov výhod aj do Obchodného registra.